اختبار الزمالة السعودية للمحاسبين القانونيين SOCPA

بالنسبة لمعيار توحيد القوائم الامريكي مطابق للسعودي ولايوجد أي اختلاف فيه لذلك يمكن حل تلك الأسئلة
(لكن يوجد اختلاف في بعض المعايير الاخرى)

محمد و سيدرجين يعطيكم العافيه وكثر الله من امثالكم

اسأل الله لي ولكم الاجتياز والتوفيق و يا رب يبارك لنا في الوقت المتبقي

مادري بس شوية هي مو مرة كثير يمكن 10 ولا 15
اذا تبغين شي ومستعجلة بعطيكي يوزري

العفو

واجبنا في هذا المنتدى ابداء النصح من ذوي الخبرات -أنا أقل واحد خبرة و أقل من اني اوجهكم ------ بالعكس احتاج توجيهكم

واهم مفاهيم الضريبة والزكاة (للحسابات وليس التقديري) هي :

أكدي إن الضريبة يتم إحتسابها 20% من الربح المعدل - يعني الربح الدفتري + المصاريف المرفوضة إحفظيها - المستخدم من المخصصات التي سبق خضوعها ------كل هذا بحسب نسبة الاجنبي 100% أو حسب حصته في رأس المال ولا بشترط حولان الحول لخضوعه للضريبة
أما الزكاة فيخضع لها تسبة السعودي او الخليجي المقيم من صافي الربح وعناصر الوعاء (رأس المال الارباح الميقاه الاحتياطيات ..... بشرط حولان الحول على رأس المال) ناقص العناصر المخصومة من الوعاء - تحفظ.( انتبهي قطع الغيار في المنشآت الصناعية تخصم)
واذا كانت النتيجة أقل من نسبة السعودي او الخليجي المقيم في صافي الربح المعدل ----- لا نأخذ بها إنما الوعاء هنا هو النسبة من صافي الربح المعدل.......إلا في حال كان الوعاء أقل نتيجة وجود خسائر مرحلة.......لأنه لازم تخصم - والشريعة لا تفرض زكاة على ارباحك هذي السنه طالما تكبدت خسائر سابقة.
وإفهمي موضوع غرامات تأخير تقديم الإقرار وغرامات تأخير السداد.

هذا والله أعلم

ورجعه سريعه==============> لمواضيع المحاسبة واليوم اي مداخله على موضوع عقود الإيجار.......

وبالتوفيق للجميع

شكرا لك على تلخيص الشي المهم ، بس بسأل عن قطع الغيار للمنشآت الصناعية وش تعتبر عشان تكون من ضمن البنود اللي تحسم ؟ يعني تعد أصول ثابته مثلا للمكلف؟

وعندي سؤال ثاني
لما اطلع باقي قيمة المجموعه نهاية السنه (للاصول الثابته) يكون حاسب معها 50٪ من التعويضات للسنه الحاليه والسابقه ، 50٪ من الاصول المضافه للسنه الحاليه والسابقه ، لكن السؤال ،هل هذي القيمه برضو تنطبق
في حالة الزكاة ؟ لاني اعرف ان الزكاة خاصة بأموال السنه الحاليه فقط

نعم قطع الغبيار للمنشآت الصناعية ضمن بنود أخرى تحسم من ضمن الحسميات التي تحسم من الوعاء الزكوي
جدول استهلاك الاصول الثابته يستخدم لإيجاد الفرق بين الاستهلاك المحمل والاستهلاك الناتج عن جدول المصلحة ( لتعديل الربح الزكوي او الضريبي ) و تعالج في حالة الزكاة ( أقصد للأصول المخصومة من الوعاء الزكوي) في الواقع العملي بحكم الخبرة ( لكل محاسب طريقة ولم يوحدوا معالجة الاصول ........) لكن اتبعي طريقة الاحتساب وفقاً للجدول.
وانتبهي خسائر التخلص من الاصول تضاف للربح الدفتري والعكس أرباح التخلص من الاصول تخصم من الربح الدفتري لأغراض الزكاة والضريبة،
وانتبهي لايرادات الاستثمارات التي تخصم من الربح الدفتري او خسائر الاستثمار التي تضاف للربح الدفتري و الوعاء الخاضع للزكاة لها شروط اهمها ان تكون خضعت للزكاة او الضريبة لنفس السنة بحسب الحال واثبات تسديد الزكاة او الضريبة عليها واذا كانت استثمارات خاريجة اثبات سداد الزكاة المستحقة عليها وتزويد المصلحة بقوائم ماليه مدققة ليتم خصمها من الوعاء الزكوي.
وفيه نقطه أحب أذكرفيها وهي خضوع التوزيعات لحصة الشريك الاجنبي او السعودي او الخليجي غير المقيم من الربح - تخضع لضريبة الاستقطاع ، واحفضي نسب الاستقطاع ..ومعالجة الفوائد والعوائد... ومعالجة شركات التأمين ..... وبالتوفيق ....

معالجة الفوائد قصدك الحد المسموح لعوائد القروض ؟

اخر شي
الشريك السعودي الغير مقيم في شركة مساهمه مقيمه تنحسب عليه زكاه والا ضريبه ؟